Dit artikel beschrijft welke inventarisatiepunten relevant zijn voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA).
Klant in loondienst bij eigen B.V.
Inventarisatiepunten
Loon uit eigen B.V. (box 1):
Wat is het huidige bruto jaarsalaris?
Wordt voldaan aan de gebruikelijk loonregeling?
Zijn er beloningscomponenten zoals pensioen, auto van de zaak, of onkostenvergoedingen?
Fiscale aandachtspunten
Belastingdruk in box 1
Is het loon marktconform?
Optimalisatie tussen loon en dividend
In hoeverre is het loon fiscaal aftrekbaar voor de B.V.?
Overige zaken
Is er een arbeidsovereenkomst aanwezig?
Heeft DGA-status gevolgen voor sociale zekerheid?
Klant ontvangt dividend uit eigen B.V.
Inventarisatiepunten
Dividenduitkeringen (box 2):
Is er dividend uitgekeerd? Zo ja, hoeveel?
Wanneer is het dividend uitgekeerd?
Zijn er dividendbesluiten vastgelegd?
Is de B.V. winstgevend genoeg om dividend uit te keren?
Fiscale aandachtspunten:
Dividendbelasting (15% inhouding door de B.V.)
Inkomstenbelasting box 2 (26,9% over netto-dividend)
Totale gecombineerde belastingdruk (box 1 + box 2)
Is de uitkeringstoets gedaan (balans- en liquiditeitstest)?
Planning en optimalisatie:
Wanneer is het fiscaal voordelig om dividend uit te keren?
Alternatieven voor dividend (bijv. lening, onttrekkingen, bonussen)
Effecten op toeslagen of heffingskortingen
Belangrijk: DGA-status vraagt om extra aandacht voor fiscale regelgeving, arbeidsrecht en optimalisatie van inkomen en dividend.
FAQ
Welke inventarisatiepunten zijn relevant voor een DGA?
De inventarisatiepunten bij een DGA betreffen loon en beloning, fiscale aspecten, dividenduitkeringen en de gevolgen van DGA-status.
Wanneer moet ik rekening houden met de gebruikelijk loonregeling?
De gebruikelijk loonregeling geldt wanneer de klant in loondienst is bij de eigen B.V. en DGA is.